NHR de Portugal para españoles – ¿Cómo funciona? – Requisitos e Impuestos (Guía 2023)

Ey, antes de comenzar a leer simplemente decirte que eres una persona afortunada de haber llegado hasta esta información. Hay oportunidades que no deben desaprovecharse. Ésta es una de ellas.

Hoy, nos adentraremos en el fascinante mundo de los impuestos y discutiremos el programa de Residente No Habitual (NHR de Portugal).

Exploraremos el programa NHR de Portugal para españoles, ¿Por qué ha ganado popularidad entre los expatriados y los nómadas digitales que desean establecer su residencia fiscal en Portugal?.

Ya seas un jubilado, un empresario o un trabajador remoto, comprender los beneficios y requisitos del programa NHR de portugal tanto a nivel de tributación como a nivel de requisitos.

¿Qué es el NHR de Portugal y cómo funciona para los españoles?

Antes de adentrarnos en los detalles, expliquemos brevemente qué es el programa NHR de Portugal. El programa de Residente No Habitual es un régimen fiscal diseñado para atraer a ciudadanos extranjeros y convertirlos en residentes fiscales en Portugal.

Ofrece tasas impositivas y exenciones altamente favorables durante un período de diez años.

Al convertirte en un NHR de Portugal, puedes disfrutar de importantes ventajas fiscales aparte también podrás optimizar tu responsabilidad fiscal.

Sin embargo, es importante entender que se trata de un régimen fiscal, no de un procedimiento de migración. Por lo tanto, debes venir a Portugal legalmente y luego solicitar el régimen NHR.

El procedimiento de inmigración y visado, en caso de que lo necesites, dependerá de tu nacionalidad y debe realizarse antes de la solicitud del estatus NHR de Portugal.

Impuestos para extranjeros en Portugal y Beneficios. ¿Es favorable la tributación Portuguesa?

1. Exenciones de IRPF en Portugal

Bajo el programa NHR de Portugal, ciertos tipos de ingresos, como los ingresos de fuentes extranjeras, pueden estar exentos de impuestos en Portugal.

Esto puede conducir a ahorros sustanciales y un uso más eficiente de tus ingresos. Sin embargo, en Internet, sigues viendo información de que cualquier ingreso extranjero se gravará al 0% en Portugal.

La gente lo cree, pero al final resulta que no es así, ya que en algunos casos, el impuesto sobre la renta personal aún será gravable. Entonces, ¿cuándo no hay impuestos?

La persona NHR no pagará impuestos sobre los ingresos pasivos de origen extranjero en Portugal si y solo si esos ingresos pueden estar sujetos a impuestos en el país de origen de acuerdo con el tratado de doble imposición o según el modelo de la OCDE.

Esto no significa que pagarás este impuesto en el otro país, eso depende de la legislación de cada país específico. Pero debe ser el impuesto pasivo sobre los ingresos personales, no derivados en Portugal y no obtenidos en ninguna jurisdicción en la lista negra.

3. Exención de Impuestos en Portugal sobre Donaciones y Herencias

Los residentes no habituales también pueden disfrutar de la exención de impuestos sobre donaciones y herencias recibidas de familiares directos.

Esta ventaja puede ser significativa para aquellos que planean transferir su patrimonio a generaciones futuras.

2. Tarifas de Impuestos en Portugal Reducidas

Para los ingresos generados en Portugal que no califiquen para la exención, los NHR se benefician de una tasa del 20% fija de IRPF en Portugal. Esto es significativamente más bajo que las tasas impositivas regulares, lo que te permite conservar más de tu dinero ganado con esfuerzo.

Dado que Portugal tiene un sistema impositivo progresivo, significa que cuanto más ganas, más alta será la tasa impositiva.

Entonces, dependiendo del ingreso que una persona tenga en un año, la tasa impositiva del IRPF en Portugal variará del 14,5% al 48%, más el 2,5% o el 5% de recargo de solidaridad adicional para los beneficios extremadamente altos superiores a 80,000 EUR.

En comparación con esas tasas, el 20% de IRPF en Portugal suena genial en mi opinión. Sin embargo, ten en cuenta que no todos los ingresos pueden obtener este tratamiento preferencial del 20% para el IRPF, sino solo los ingresos que provienen de actividades de alto valor agregado.

Para evitar discusiones constantes sobre qué actividad tiene alto valor agregado y cuál no, Portugal ha elaborado una lista especial de esas actividades. Puedes encontrarla fácilmente en Internet.

La mayoría de las profesiones, como IT, marketing, etc., están incluidas en ella. Así que la lista es bastante extensa.

Además, cuando presentes tu declaración de impuestos personal, habrá una lista desplegable de actividades con códigos, eliges tu profesión y luego presentas la declaración para que se te grave con una tasa del 20% de IRPF en Portugal.

Impuestos en Portugal

Impuesto de Sociedades en Portugal

Los ingresos empresariales obtenidos en Portugal están sujetos a tributación en este país. Es importante mencionar que como pasan en otros muchos países existen tres niveles de impuestos: el nivel general, municipal y estatal.

El nivel general está fijado por el gobierno y asciende al 21%. Sin embargo, existen algunas excepciones: las pequeñas empresas con ingresos de hasta 25,000 euros al año tributan al 17%. En el caso de las Azores, la tasa general es del 16.8% para todas las empresas.

El Impuesto de Sociedades municipal en Portugal varía según la ubicación de la empresa. Este impuesto oscila entre el 0% y el 1.5% de los beneficios y es determinado por el gobierno municipal del lugar de la sede de la empresa.

Por último, el nivel estatal depende de los beneficios obtenidos y sigue una estructura progresiva:

• 0% para beneficios inferiores a 1.5 millones de euros.

• 3% para beneficios entre 1.5 y 7.5 millones de euros.

• 5% para beneficios entre 7.5 y 35 millones de euros.

• 7% para beneficios superiores a 35 millones de euros.

Como has podido observar, la creación de una empresa en Portugal, ya sea para operar en el país o en el extranjero, puede no ser la opción más adecuada si deseas obtener el estatus de NHR, dado que los impuestos aquí son notablemente elevados.

En este escenario, podría resultar más beneficioso considerar la creación de una empresa offshore en un tercer país con tasas impositivas bajas y un régimen favorable para la distribución de dividendos, como podría ser el caso de Chipre, por ejemplo y luego recibir esos dividendos de forma pasiva en Portugal.

IVA en Portugal

Como bien veíamos antes la tributación en Portugal si no se organiza bien puede ser poco amigable. El IVA en Portugal tiene uno de los tramos más altos de la Unión Europea. El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en Portugal grava el consumo de bienes y servicios y cuenta con cuatro tipos diferentes. La tasa general es del 23% y se aplica a productos y servicios que no están sujetos a tasas reducidas.

• El primer tipo reducido es del 13% y se aplica a alimentos selectos, bares, restaurantes y eventos culturales específicos.

• El segundo tipo reducido, del 6%, se aplica a servicios médicos, alimentos, prensa, libros y viviendas, entre otros.

• El tramo exento, con una tasa del 0%, se aplica al transporte internacional.

Requisitos NHR Portugal

Requisitos profesionales para aplicar al NHR de Portugal

El Régimen Fiscal NHR de Portugal es una opción atractiva para los autónomos que desean beneficiarse de un impuesto reducido del 20%. Sin embargo, para poder acogerse a este régimen, es fundamental ejercer una profesión considerada de alto valor añadido, según la lista actualizada por el Gobierno portugués. En este sentido, se enumeran a continuación algunas de las profesiones que actualmente califican para el NHR:

• Gerentes generales y directores de empresas.

• Directores de servicios administrativos y comerciales.

• Directores de producción y servicios especializados.

• Directores de hostelería, restauración, comerciales y otros servicios.

• Especialistas en ciencias, matemáticas, ingeniería y técnicas afines.

• Médicos.

• Odontólogos y estomatólogos.

• Profesores de universidades y educación superior.

• Especialistas en tecnologías de la información y la comunicación (TIC).

• Autores, periodistas y lingüistas.

• Artistas de artes visuales y escénicas.

• Técnicos en ocupaciones científicas y técnicas.

• Técnicos en tecnologías de la información y las comunicaciones.

• Trabajadores que califican en agricultura y producción animal.

• Trabajadores calificados en silvicultura, pesca y caza.

• Trabajadores calificados en la industria, construcción y artesanía, incluyendo especialistas en metalurgia, procesamiento de metales, alimentos, madera, ropa, artesanía, imprenta, fabricación de instrumentos de precisión, joyería, electricidad y electrónica.

• Operadores de instalaciones y máquinas y trabajadores de montaje.

Si tu profesión está incluida en esta lista, puedes reducir significativamente tu carga fiscal al acogerte al NHR Portugal.

Cabe mencionar que, en el pasado, las definiciones de actividades de alto valor añadido no estaban bien establecidas, pero el Gobierno portugués ha trabajado para actualizarla con regularidad.

Es esencial estar al tanto de los cambios en la lista de profesiones elegibles, ya que si tu actividad no se encuentra en ella, no podrás beneficiarte de este régimen impositivo reducido.

Requisitos de residencia para el NHR de Portugal

Para obtener el NHR de Portugal, efectivamente debes residir en el país. Sin embargo, una vez obtienes el NHR, no existe una estancia mínima oficial para mantenerlo.

Esto ha atraído a muchos nómadas digitales que eligen Portugal como su destino, ya que pueden disfrutar de los beneficios fiscales sin tener que permanecer todo el año en el país.

No obstante, para beneficiarte de los tratados de doble imposición de Portugal y obtener impuestos más bajos con el NHR, es necesario ser residente fiscal en Portugal, lo que implica vivir en el país al menos 183 días al año.

Una opción menos conocida pero interesante es el sistema de impuestos simplificados, que es compatible con el NHR Portugal.

Este sistema está dirigido a empresas o autónomos con ingresos anuales inferiores a 200,000 EUR y que puedan demostrar gastos equivalentes al menos al 15% de sus ingresos. Mediante este sistema, se pagan impuestos solo sobre un porcentaje de los ingresos, y dicho porcentaje varía según la actividad.

Además, durante el primer y segundo año bajo este régimen, se otorgan descuentos fiscales del 50% y 25%, respectivamente, sobre los impuestos a pagar. Además, el primer año la seguridad social es gratuita.

Requisitos de Ingresos para el NHR de Portugal para españoles:

• Ventas de bienes y productos, prestaciones de servicios en hostelería, restauración y bebidas (excluyendo establecimientos de alojamiento): 15%.

• Actividades cotizadas de prestación de servicios (artículo 151.º del Código IRPF): 75%.

• Otros servicios: 35%.

• Regalías y otros ingresos (rentas de inversiones, plusvalías, alquileres): 95%.

• Subvenciones no empresariales: 30%.

• Subvenciones relacionadas con actividades empresariales y otras rentas: 10%.

• Rentas provenientes de servicios prestados por un socio a una sociedad sujeta al «régimen de transparencia fiscal»: 100%.

• Rentas derivadas de la prestación de servicios a una entidad en la que el contribuyente posea directa o indirectamente al menos el 5% del capital social o derechos de voto, o que el contribuyente, cónyuge y ascendientes y descendientes posean directa o indirectamente al menos el 25% del capital social o derechos de voto respectivos: 100%.

Por ejemplo, si facturas 90,000 EUR al año, aplicando los descuentos fiscales en el primer y segundo año, los impuestos a pagar serían considerablemente más bajos bajo el NHR en comparación con el sistema de impuestos progresivos.

El proceso para obtener el NHR de Portugal no es automático, sino que debes solicitarlo una vez que te hayas convertido en residente fiscal en el país.

Para ello, debes completar una declaración que certifique que no has sido residente en Portugal durante los últimos 5 años.

La solicitud se realiza en línea a través del portal «Portal das Finanças» de la oficina de impuestos portuguesa, previa obtención de un número fiscal portugués y creación de una cuenta en línea.

En general, la solicitud suele resolverse en un plazo de 5 días hábiles. Aunque puedes realizar el trámite por tu cuenta, en casos excepcionales, se pueden requerir documentos adicionales.

Ahora que hemos cubierto los beneficios, Te preguntarás ¿Quiénes pueden beneficiarse del programa NHR de Portugal?

• Jubilados: Si planeas retirarte en Portugal, el programa NHR de Portugal puede cambiar el juego. Con sus atractivas ventajas fiscales, puedes estirar tus ahorros de jubilación y disfrutar de una mejor calidad de vida con una tributación solo al tipo especial del 10% en Portugal.

• Empresarios: Los emprendedores y propietarios de negocios pueden beneficiarse del programa NHR al establecer su residencia fiscal en Portugal. Ofrece un entorno fiscal favorable para los beneficios comerciales, dividendos y ganancias de capital, lo que proporciona una ventaja competitiva y fomenta el crecimiento empresarial.

• Nómadas Digitales y Trabajadores Remotos: En la era digital de hoy, muchos profesionales tienen la libertad de trabajar desde cualquier lugar. Al convertirte en un NHR, puedes aprovechar el acogedor régimen fiscal de Portugal mientras disfrutas de la vibrante cultura y los hermosos paisajes del país.

¿Cómo puedo obtener el NHR de Portugal?

Aquí tienes una breve descripción de los pasos involucrados:

1. Debes mudarte y trasladar tu residencia fiscal en Portugal.

Puedes optar por ser residente fiscal de Portugal justo después de llegar al país. Así que Portugal no tiene este criterio obligatorio de que debas pasar primero 183 días para que te consideren residente fiscal. No, allí tienes la opción de pasar en el país 183 días o hacer una declaración de que te has mudado a Portugal, tienes una vivienda allí y te quedarás en Portugal. Eso es suficiente para convertirte en residente fiscal allí.

Así que, primero te mudas a Portugal, te conviertes en residente fiscal allí y cuando eso esté concedido, debes solicitar el estatus NHR.

Un aviso importante es que no podrás solicitar el régimen NHR si has sido residente fiscal en Portugal en los últimos 5 años. Pero si no lo has hecho, puedes solicitarlo y disfrutar de sus beneficios durante los próximos 10 años.

2. Solicitud Formal

Es necesario presentar una solicitud formal para acogerse al régimen NHR, que debe hacerse antes de convertirse en residente fiscal en Portugal.

3. Actividades Cualificadas

Los solicitantes deben ejercer una de las actividades cualificadas mencionadas anteriormente para beneficiarse de la tasa reducida de impuesto sobre la renta.

4. Residencia Efectiva

Se espera que los solicitantes pasen un mínimo de 183 días al año en Portugal o que tengan una vivienda que indique su intención de residir de forma permanente en el país. Además, para ser considerado residente fiscal en Portugal en lugar de España, no debes tener tus principales intereses económicos en España, y tu familia (esposa e hijos) debe vivir contigo en Portugal.

Residente fiscal en Portugal con rentas procedentes de España

Si un residente fiscal en Portugal con rentas procedentes de España desea aprovechar el régimen fiscal especial de residentes no habituales en Portugal, debe tener en cuenta que, según las normativas establecidas, la ley tributaria del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en ambos países podría dar lugar a una doble imposición, ya que la residencia fiscal en Portugal no elimina automáticamente la residencia fiscal en España.

Las reglas son muy claras cuando una persona física es considerada residente en ambos países. Según el artículo 9.1.b de la Ley del IRPF español, la Administración tributaria española puede considerar a un contribuyente residente en España si el núcleo de sus actividades se encuentra directa o indirectamente en España. Por lo tanto, si el centro de intereses económicos se ubica en Portugal, no habría ningún problema para aprovechar este régimen fiscal especial.

Además, de acuerdo con el convenio de doble imposición entre España y Portugal, se considerará residente fiscal del Estado en el que tenga una vivienda permanente a su disposición.

En caso de poseer viviendas en ambos países, se le considerará residente fiscal en el país con el que mantenga vínculos personales y económicos más sólidos.

Por último, si no es posible determinar el país en el que se centran sus intereses vitales, se considerará residente fiscal del Estado en el que resida habitualmente. Si necesitas más información al respecto puedes consultarnos AQUÍ.

Conclusión: Evaluación del NHR de Portugal y sus Beneficios Fiscales

El Régimen Fiscal NHR de Portugal representa una excelente oportunidad para aquellos que desean reducir su carga tributaria al residir en este país.

Es especialmente atractivo para personas con profesiones de alto valor agregado, propietarios de empresas extranjeras que reciben dividendos periódicos y aquellos que perciben pensiones de países con acuerdos de doble imposición que asignan derechos fiscales a Portugal.

Portugal es una nación altamente atractiva, pero es importante destacar que no es considerada un paraíso fiscal por la Unión Europea.

La gran mayoría de países cuentan con acuerdos fiscales con Portugal. Sin embargo, debido a las elevadas cotizaciones a la seguridad social y el requisito de pagar un 20% de impuestos para aquellos con profesiones de alto valor añadido, Portugal no se erige como el país ideal desde una perspectiva puramente fiscal.

Recomendamos considerar la opción de trasladarse a Portugal bajo el Régimen NHR solo si el país realmente te gusta y deseas establecerte allí.

Si bien los ahorros fiscales son significativos, en comparación con los sistemas fiscales de otras naciones como Chipre, Malta o Emiratos Árabes Unidos, por ejemplo, los beneficios en Portugal son más limitados. También es relevante tener en cuenta que, después de 10 años, deberás pagar los impuestos normales aplicados en Portugal.

Es importante mencionar que los impuestos para personas físicas en Portugal son más elevados que los de España. No obstante, durante los dos primeros años, el sistema de impuestos simplificados, junto con los descuentos y la exención de la seguridad social, hacen que esta opción sea interesante y atractiva.

NHR de Portugal es una oportunidad excepcional para aquellos que buscan establecer una residencia fiscal en un país con una política fiscal favorable.

Con una tasa de impuesto reducida, exenciones fiscales y acceso a tratados de doble imposición, Portugal ofrece un entorno propicio para el crecimiento financiero y una vida próspera. Si necesitas atención de nuestros especialistas no dudes en contactarnos en este enlace.

Preguntas Frecuentes

1. ¿Puedo beneficiarme de NHR de Portugal si soy jubilado?

Sí, el régimen NHR también es aplicable a jubilados que cumplan con los requisitos establecidos.

2. ¿Cuál es la duración del régimen NHR de Portugal?

El régimen NHR tiene una duración de diez años consecutivos.

3. ¿Necesito contratar a un abogado para solicitar NHR de Portugal?

No es obligatorio, pero puede ser útil contar con asesoramiento profesional para asegurarse de cumplir con todos los requisitos. Puedes solicitar una consultoría con nuestro equipo aquí.

4. ¿El régimen NHR de Portugal se aplica a todos los tipos de ingresos?

No, solo se aplica a ingresos derivados de actividades cualificadas mencionadas en la legislación.

5. ¿Puedo transferir mi residencia fiscal en Portugal si ya soy residente en otro país?

Sí, siempre que no haya sido residente fiscal en Portugal en los últimos cinco años, puede solicitar el régimen NHR.