Seguro que, si estás considerando mudarte a otro país para reducir tus impuestos, te has topado con el típico comentario entre amigos o conocidos que dice: “Eres muy injusto, deberías quedarte en tu país y contribuir con impuestos. ¿Piensas que las carreteras se construyen solas? ¿La atención médica es gratuita?”
En Nomad Tax creemos que cada uno puede hacer lo que quiera con su dinero, especialmente porque somos conscientes de que los estados occidentales dejaron de gestionar de manera prudente y eficiente los fondos recaudados de los contribuyentes.
¿A quién le gusta financiar las cenas de los políticos con el dinero que tanto te ha costado ganar? ¿Por qué deberías sostener una administración ineficiente y sueldos políticos absurdos cuando podrías vivir en un país con igual o mejor calidad de vida sin pagar impuestos?
Nómadas, hoy nos dirigimos a los Emiratos Árabes Unidos, el país del lujo y la opulencia. Aquí, nada es mediocre; ofrecen uno de los mejores servicios, atención médica de excelencia, hermosas playas, sol y, por supuesto, muchas oportunidades para establecer nuevas conexiones comerciales. Vamos a examinar esta guía de residencia fiscal en Dubai.
¿Realmente es necesario pagar impuestos elevados para disfrutar de una gran calidad de vida? ¿No es así?
Es cierto que, desde que se introdujo el nuevo impuesto corporativo a principios de este año, algunos propietarios de negocios decidieron trasladar sus empresas a otras jurisdicciones, pero la mayoría se quedó.
¿Por qué? Porque los EAU todavía tienen muchos beneficios. Sin embargo, los EAU son una jurisdicción muy compleja. Es importante que antes de mudarte aquí comprendas como funciona todo en esta zona ya que son muchos los que cometen errores al trasladar su residencia fiscal aquí.
Indice del artículo
Consideraciones Clave al Obtener tu Residencia Fiscal en Dubai
Su sistema legal se basa en los principios del derecho civil dispersos en leyes federales y leyes de 7 emiratos aplicadas a aspectos no federales, con regulaciones de zonas francas aplicadas dentro de jurisdicciones de esas zonas francas, incluyendo principios del derecho común inglés aplicados en algunas zonas francas financieras y la ley Sharia se aplica principalmente a asuntos de estatus personal, como familia y relaciones de herencia.
Los EAU tienen una red diversificada de tratados de doble imposición con casi 140 países. La Autoridad Federal de Impuestos de los EAU emite certificados de residencia fiscal a empresas incorporadas en los EAU y a individuos que son residentes en los EAU. ¿Por qué es importante? Porque si no puedes presentar el certificado de residencia fiscal, en algunos casos podría llevar a consecuencias negativas, ya que tu país puede seguir considerándote como su residente fiscal.
Nuevos requisitos de la Residencia Fiscal en Dubai
El 22 de febrero de 2023, el Ministerio de Finanzas de los Emiratos Árabes Unidos emitió la Decisión Ministerial N.º 27 de 2023 sobre la Implementación de Ciertas Disposiciones de la Decisión del Gabinete N.º 85 de 2022 sobre la Determinación de la Residencia Fiscal. Esta nueva decisión proporciona detalles adicionales sobre los requisitos para que una persona natural califique como residente fiscal en los Emiratos Árabes Unidos.
Según la Resolución del Gabinete N.º 85, a partir del 1 de marzo de 2023, las personas pueden considerarse residentes fiscales en los Emiratos Árabes Unidos si cumplen con alguna de las siguientes condiciones:
- Su lugar principal de residencia y el centro de sus intereses financieros y personales están en los Emiratos Árabes Unidos.
- La persona ha estado físicamente presente en los Emiratos Árabes Unidos durante 90 días o más en un período consecutivo de 12 meses y es ciudadano de los Emiratos Árabes Unidos, residente en los Emiratos Árabes Unidos o nacional del Consejo de Cooperación del Golfo (CCG) que tiene un lugar de residencia permanente en los Emiratos Árabes Unidos o realiza un trabajo o negocio en los Emiratos Árabes Unidos.
- La persona ha estado físicamente presente en los Emiratos Árabes Unidos durante 183 días o más en un período consecutivo de 12 meses.
Si un tratado fiscal establece condiciones específicas para ser elegible para la residencia fiscal, la Resolución del Gabinete N.º 85 de 2022 especifica que las disposiciones del tratado fiscal serán aplicables a efectos de la aplicación del tratado fiscal.
Detalles adicionales sobre las condiciones para determinar la residencia fiscal de personas naturales
La Decisión Ministerial N.º 27 de 2023 proporciona aclaraciones adicionales sobre cada una de las condiciones mencionadas anteriormente.
- Individuos cuyo lugar principal de residencia y centro de intereses financieros y personales estén en los Emiratos Árabes Unidos (independientemente del número de días pasados en los Emiratos Árabes Unidos).
Para cumplir con esta condición, deben satisfacerse todos los siguientes requisitos:
- El lugar principal de residencia debe estar en los Emiratos Árabes Unidos, es decir, donde el individuo reside habitualmente o normalmente. Este es el lugar donde pasa la mayor parte de su tiempo en comparación con cualquier otra jurisdicción como parte de su rutina establecida de una manera que va más allá de lo transitorio.
- El centro de intereses financieros y personales debe estar en los Emiratos Árabes Unidos, lo que significa que los intereses personales y económicos son más cercanos o de mayor importancia para el individuo. Deben considerarse ocupación, relaciones familiares y sociales, actividades culturales u otras, lugar de negocio, lugar desde el cual se administra la propiedad del individuo y cualquier otro hecho o circunstancia relevante.
2. Individuos que han estado físicamente presentes en los Emiratos Árabes Unidos durante 90 días o más en un período consecutivo de 12 meses y son ciudadanos de los Emiratos Árabes Unidos, residentes en los Emiratos Árabes Unidos o nacionales del Consejo de Cooperación del Golfo (CCG) que tienen un lugar de residencia permanente en los Emiratos Árabes Unidos o realizan un trabajo o negocio en los Emiratos Árabes Unidos.
Para cumplir con esta condición, se deben cumplir los siguientes requisitos:
- Los individuos deben presentar un informe de entrada y salida de la Autoridad Federal de Identidad y Ciudadanía o una entidad gubernamental competente local que confirme el número de días pasados en los Emiratos Árabes Unidos.
- Y uno de los siguientes documentos:
- Prueba de fuente de ingresos permanente o certificado de salario u otra prueba de realizar un negocio en los Emiratos Árabes Unidos.
- O prueba de lugar de residencia permanente, como escritura de propiedad o contrato de arrendamiento certificado (EJARI) u otro contrato de alquiler a largo plazo. Las facturas de servicios también serán útiles.
3. Individuos que pasan 183 días o más en los Emiratos Árabes Unidos.
- Los individuos deben presentar un informe de entrada y salida de la Autoridad Federal de Identidad y Ciudadanía o una entidad gubernamental competente local.
Aclaraciones adicionales: La nueva Decisión Ministerial también aclara que todos los días o partes de un día en los que un individuo esté físicamente presente en los Emiratos Árabes Unidos se contarán como días en los Emiratos Árabes Unidos.
Los días no necesitan ser consecutivos para determinar el período de 183 días o 90 días. Sin embargo, las autoridades pueden ignorar cualquier día que se haya pasado en los Emiratos Árabes Unidos debido a circunstancias excepcionales.
Se considera una circunstancia excepcional un evento más allá del control del individuo que ocurre mientras ya se encuentra en los Emiratos Árabes Unidos, que no podría haber previsto y que le impide abandonar los Emiratos Árabes Unidos según lo planeado inicialmente.
Proceso de solicitud para Certificados de Residencia Fiscal (TRC) en Dubai
Los individuos pueden enviar sus solicitudes de certificados de residencia fiscal en línea en el portal de la Autoridad Fiscal Federal.
Al solicitar un TRC para fines fiscales internos, los individuos deberán seleccionar una de las tres opciones relacionadas con las condiciones mencionadas anteriormente y cargar los documentos correspondientes requeridos.
Implicaciones: Individuos y empresas deben revisar las condiciones para determinar la residencia fiscal de los Emiratos Árabes Unidos para establecer si alguna de las condiciones se aplica a ellos o a sus empleados, respectivamente. En caso de ser aplicable, se debe verificar si tales individuos pueden cumplir con los requisitos relevantes bajo la condición aplicable.
También se debe prestar atención a los días en que un individuo se considera físicamente presente en los Emiratos Árabes Unidos, especialmente al llegar o partir de los Emiratos Árabes Unidos.
Nuevos cambios en los Impuestos en Dubai
Hasta ahora, Dubai había sido famoso por no imponer impuestos sobre la renta ni impuestos corporativos. Sin embargo, las últimas señales apuntan a cambios en el panorama fiscal. Se especula sobre la posible expansión del impuesto de sociedades, que podría abarcar también los ingresos de los empleados en los próximos tres años.
Esta evolución no es sorprendente; la historia fiscal global nos ha enseñado que una vez que se establece una administración fiscal, los impuestos tienden a multiplicarse. Recordemos el impuesto sobre el valor añadido (IVA) del 5%, introducido en 2018, como un claro ejemplo de este patrón.
La introducción de un impuesto de sociedades del 9% ha desconcertado a muchos, ya que no solo afecta a las entidades corporativas, sino también a los ingresos personales vinculados a actividades comerciales. En este nuevo escenario, incluso los autónomos deben tributar de manera similar a las grandes corporaciones.
Ahora, las buenas noticias: EAU ofrece una exención de 375,000 AED (100.000 $) para pequeñas empresas y autónomos, una cifra que, en la práctica, podría ser el doble. Además, los salarios y las plusvalías seguirán siendo libres de impuestos, ofreciendo cierto alivio.
Para los inversores hay buenas noticias: los EAU mantienen la exención de impuestos sobre ganancias de capital y dividendos, facilitando estrategias de retención en origen a través de acuerdos internacionales. Obtener la residencia fiscal también se ha simplificado, ofreciendo ventajas adicionales.
Sin embargo, estas transformaciones no solo afectarán a empresas locales y extranjeras, sino también a aquellos que poseen empresas en el extranjero. La regla de dirección efectiva se implementará, según las normas internacionales, y la incertidumbre rodea su aplicación exacta.
La recomendación clave: si resides en los EAU y posees empresas en el extranjero, considera ajustar tu posición en los registros mercantiles para evitar implicaciones fiscales no deseadas. No obstante, las implicaciones indirectas también deben tenerse en cuenta. Aunque puedas evitar el impuesto de sociedades, deberás esforzarte en mantener una contabilidad sólida y presentar declaraciones fiscales locales.
Con las zonas francas ahora exigiendo contabilidad incluso para empresas inactivas, la transparencia fiscal se incrementa, afectando incluso a las empresas sin actividad real. Si bien los dividendos siguen siendo exentos, se espera un aumento en la supervisión contable.
Ya sabes que mientras Dubai evoluciona en su panorama fiscal, es esencial estar al tanto de las últimas regulaciones. La planificación cuidadosa y la adaptabilidad serán clave en este viaje fiscal.
¿Qué zona elegir a la hora de crear una empresa en Dubai?
Antes de decírtelo permíteme invitarte a suscribirte y a darle like a nuestro video, nos lo merecemos trayéndote contenido de gran calidad.
Bueno, Hay básicamente 3 opciones principales de estructuración disponibles para inversores extranjeros que buscan lanzar actividades comerciales en los EAU:
- establecer una empresa local en el territorio de los EAU;
- establecer una entidad en una de las zonas francas de los EAU;
- constituir una empresa offshore en las zonas francas seleccionadas de los EAU.
Así que ten cuidado, establecer una empresa en una zona franca no significa que se considere una empresa en el territorio, por lo que no podría beneficiarse de los tratados de doble imposición. Por eso es extremadamente importante entender qué zona franca necesitas: todas se llaman zonas francas, pero puedes terminar siendo gravado dos veces.
Cada zona franca tiene regulaciones corporativas específicas aplicables solo en esa zona franca. Hay más de 50 zonas francas en el Emirato de Dubái y en otros emiratos. La mayoría de las zonas francas se basan en temas (por ejemplo, Zona Franca de Medios, Ciudad de Atención Médica de Dubái, etc.) con actividades de licencia permitidas limitadas a un campo específico.
Algunas zonas francas ofrecen un alcance más amplio de actividades con licencia. Dos zonas francas financieras que operan bajo el marco del derecho común inglés.
La elección de una zona franca se determina principalmente por la actividad prevista y su alcance, pero también por otros factores como: actividades de licencia respaldadas, ubicación de la zona franca, infraestructura, costo de incorporación y mantenimiento, posibilidades de abrir una cuenta bancaria.
Como mencioné anteriormente, a partir del 1 de junio de 2023, los EAU han introducido el impuesto corporativo. Pero cualquier ingreso por debajo de AED 375,000 (Unos 100 mil dólares) se grava al 0%, y los ingresos por encima se gravan a una tasa del 9%. El impuesto de la renta en Dubai para extranjeros tributará al 0% a nivel individual. Si eres un autónomo igualmente tributarás al 9%.
Si quieres que te digamos cual es la mejor zona franca para tu negocio no dudes en agendar una consultoría con nosotros.
Cuentas bancarias en Dubai, ¿Realmente es un problema?
Otra preocupación que tienen muchos empresarios es la banca. Sin embargo, en realidad, no será un problema si haces todo correctamente y eliges la zona franca correcta.
Pero bueno, de todo esto hablaremos en un artículo dedicado exclusivamente a los bancos en Dubai debido a que requerirá un estudio complejo y profundo.
Espero que esta información haya sido útil. Así que sigue pensando en lo que puedes hacer para minimizar tus impuestos y maximizar tu riqueza, y recuerda, estamos a una llamada de distancia si necesitas que evaluemos tu caso personal.
Preguntas Frecuentes
- ¿Cuál es el sistema legal en Dubai y cómo afecta a la residencia fiscal?El sistema legal en Dubai se basa en principios del derecho civil, leyes federales y leyes de los 7 emiratos, con regulaciones específicas para las zonas francas. La ley Sharia se aplica a asuntos personales. Esto tiene implicaciones en la residencia fiscal, ya que diferentes jurisdicciones aplican diferentes normativas.
- ¿Cómo afectan los tratados de doble imposición en Dubai a la residencia fiscal?Los EAU tienen una amplia red de tratados de doble imposición con casi 140 países. La Autoridad Federal de Impuestos emite certificados de residencia fiscal, cruciales para evitar consecuencias negativas en otros países que podrían considerarte residente fiscal.
- ¿Cuáles son los nuevos requisitos para la Residencia Fiscal en Dubai a partir de 2023?Desde el 22 de febrero de 2023, se han introducido nuevos requisitos. Las personas pueden considerarse residentes fiscales si cumplen con condiciones como tener su residencia principal y centro de intereses financieros en Dubai o haber pasado cierto tiempo físicamente presente en el país.
- ¿Cuáles son las aclaraciones adicionales proporcionadas por la Decisión Ministerial N.º 27 de 2023?La decisión ministerial proporciona detalles específicos para cada condición, como el requisito de que el lugar principal de residencia esté en Dubai y el centro de intereses financieros y personales esté en el país. También establece la documentación necesaria para aquellos que han pasado 90 o 183 días en Dubai.
- ¿Cómo afectan los cambios fiscales en Dubai a las empresas y a aquellos con empresas en el extranjero?Dubai, conocido por no imponer impuestos sobre la renta ni corporativos, está experimentando cambios. La introducción de un impuesto de sociedades del 9% ha generado preocupación. Las empresas, incluso las extranjeras, deben considerar ajustar su posición en los registros mercantiles para evitar posibles complicaciones fiscales.
- ¿Cómo afecta la elección de la zona franca a la fiscalidad en Dubai?La elección de la zona franca es crucial para la fiscalidad. Más de 50 zonas francas en Dubai ofrecen regulaciones específicas. Algunas zonas francas aplican el derecho común inglés. A partir de junio de 2023, se ha introducido un impuesto corporativo del 9%, pero los ingresos por debajo de AED 375,000 se gravan al 0%.
- ¿Es complicado abrir cuentas bancarias en Dubai para empresas extranjeras?No necesariamente. La elección de la zona franca adecuada es clave, y un enfoque adecuado facilita el proceso. Sin embargo, este tema se explorará con mayor profundidad en un artículo específico dedicado a los bancos en Dubai.
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