Ha pasado un mes desde que entró en vigor la nueva y sorprendente regulación: ¡los Emiratos Árabes Unidos ya no son libres de impuestos! ¡Ahora hay un impuesto de sociedades en los EAU! Sin embargo, algunas empresas siguen pagando un 0% de impuestos. Esto resulta confuso para muchos, ya que el sistema tributario de los EAU no es uno de los más simples.
Y el hecho de saber que los impuestos en los EAU están experimentando un cambio significativo en sus leyes corporativas no ha facilitado la vida de ningún empresario, ya sea que ya tenga empresas allí o simplemente haya planeado crear empresa en Dubai, ya que habían escuchado que los impuestos en Dubai eran del 0% o en cualquier otra zona franca de los EAU. ¡Sumergámonos y descubramos todo lo que necesitas saber!
Indice del artículo
Las conversaciones comenzaron a principios de 2022…
…Cuando se anunció que se modificaría la ley de impuesto de sociedades en los EAU y se introduciría el impuesto de sociedades de los EAU. Pero como no había claridad sobre lo que estaba sucediendo y muchos estaban confundidos, esperaban no estar sujetos a impuestos. En realidad, este enfoque relajado no era infundado, ya que cuando la mayoría registró una empresa en la zona franca de los EAU, se les prometió directamente una zona libre de impuestos durante 50 años (sin impuestos de los EAU).
Sin embargo, la nueva ley de impuesto de sociedades de los EAU demostró que estaban equivocados. Imagina registrar una empresa con la creencia de que los impuestos en Dubai y en las demás zonas francas eran del 0% y luego descubrir que se estaban modificando las leyes fiscales corporativas de los EAU. Por supuesto, la mayoría decidió esperar y ver cómo se desarrollaban las cosas, casi seguros de que este nuevo impuesto corporativo en los EAU no les sería aplicable.
Sin embargo, en octubre de 2022 se emitieron aclaraciones adicionales y quedó claro que la mayoría de las empresas registradas en las zonas francas se verían afectadas por este impuesto, y los impuestos en Dubai no serían una excepción, también serían modificados. Pero ten en cuenta que la enmienda de impuesto de sociedades de los EAU en 2023 no se aplicará a todas las empresas, ya que algunas seguirán siendo libres de impuestos según su actividad. Más adelante, examinaremos qué empresas exactamente tendrán ese privilegio.
Para aquellos que no están familiarizados con el sistema tributario de los EAU…
En resumen, tiene diferentes regulaciones según dónde esté registrada la empresa: en el territorio continental o en la zona franca. Hay muchas zonas francas, no solo la zona franca de Dubai, y la división no siempre se basa en razones geográficas.
Los criterios a los que los empresarios prestan atención al elegir en qué zona franca quieren registrarse dependen de muchos factores, como la cantidad de dinero que están dispuestos a gastar, los criterios de licencia según la actividad que realizará la empresa, los criterios de sustancia, etc. Pero lo que era común para todas esas zonas es que eran libres de impuestos, al menos en lo que respecta a los impuestos de los EAU. Pero eso ya no es el caso para todos.
¿Por qué los EAU hicieron algo que causaría que muchas empresas buscaran otras jurisdicciones y básicamente sacaran dinero del país?
La ley de impuesto de sociedades de los EAU fue modificada por muchas razones, pero una de las más significativas fue la presión externa, proveniente de la UE y de la OCDE. Los EAU ya no querían ser percibidos como un paraíso fiscal que facilitaba la salida de dinero de la UE sin estar sujeto a impuestos en la UE ni en los EAU. ¿Sigues queriendo crear empresa en Dubai?
Entonces, ¿cuál es la regulación actual?
A continuación, se muestra una lista de las empresas que no se ven afectadas por la ley de impuesto de sociedades de los EAU:
- El Gobierno Federal/Emirato de los EAU y sus departamentos, autoridades u otras instituciones públicas.
- Una empresa totalmente propiedad del Gobierno de los EAU que realiza una actividad soberana o mandatada y está incluida en la Decisión del Gabinete.
- Una empresa dedicada a la extracción y explotación de los recursos naturales de los EAU que está sujeta a impuestos a nivel de Emirato.
- Una organización benéfica u otra organización de beneficio público incluida en una Decisión del Gabinete.
- Un fondo público o privado regulado de seguridad social o jubilación.
- Un fondo de inversión regulado que ha solicitado una exención de impuestos de sociedades.
Si tu empresa se puede atribuir a alguna de las categorías anteriores, no está sujeta a impuestos de los EAU.
Sin embargo, si no estás en esa lista, según los nuevos cambios, se aplicarán los siguientes impuestos de sociedades en las zonas francas de los EAU a la persona que califique:
- 0% sobre los ingresos que califiquen.
- 9% sobre los ingresos gravables que no sean ingresos que califiquen.
Pero, si quieres beneficiarte del privilegio de tributar al 0% de impuestos de los EAU, debes considerarte una persona que califica.
¿Quién es esta persona que califica?
Existen varios criterios para ser considerado una persona que califica, pero en pocas palabras, es una entidad legal registrada en una zona franca, con una sustancia adecuada, que presenta estados financieros auditados y obtiene ingresos que califican.
Un tema más complejo es qué se considera ingresos que califiquen. Esto determinará si pagarás impuestos o si se mantendrá en un 0% de acuerdo con la ley de impuestos de sociedades de los EAU.
Los ingresos que califican incluyen actividades como la fabricación de bienes o materiales, el procesamiento de bienes o materiales, la distribución de bienes o materiales dentro o desde una Zona Designada a un cliente que revende dichos bienes o materiales, o los procesa, modifica o altera para su venta o reventa; servicios de gestión de fondos; servicios de gestión de patrimonio e inversión; servicios de sede o tesorería y financiación a partes relacionadas; tenencia de acciones y otros valores; servicios de reaseguro; servicios logísticos; propiedad, gestión y operaciones de buques; financiación y arrendamiento de aeronaves, incluyendo motores y componentes rotativos; y cualquier actividad auxiliar necesaria para el desempeño de la actividad principal que califique.
Entonces, básicamente, si produces productos físicos en la zona franca, estarán sujetos a un 0% de impuestos. Si son servicios para tu empresa relacionada, no todos, pero la mayoría también estarán sujetos al 0% de impuestos de los EAU.
En esta lista también se mencionan los servicios de reaseguro. Ten en cuenta que los servicios de reaseguro están sujetos a un 0% de impuestos, pero los seguros no son libres de impuestos, tienen un 9% de impuestos.
Si realizas cualquiera de estas actividades que se muestran en la lista, no importa quién sea tu socio comercial. Puedes realizar transacciones comerciales con otra empresa de la zona franca, una empresa en el territorio continental o incluso en el extranjero. No importa. Mientras puedas encontrar tu actividad en esta lista, se gravará con un 0% de impuestos.
¿Qué sucede si realizas algún otro tipo de actividad que no está en la lista que te mostré?
Entonces, los ingresos de esa transacción pueden ser ingresos que califiquen (por lo que pagarás un 0% de impuestos) o ingresos no calificados (pagarás un 9% de impuestos en este caso).
¿Cómo determinarás si pagarás impuestos o no?
Depende de la persona con la que realices transacciones comerciales.
Si es otra persona jurídica registrada en una zona franca, se gravará con un 0% de impuestos.
Si es alguien en el territorio continental de los EAU o en el extranjero, los ingresos se gravarán con un 9%.
Si es una persona física o un establecimiento individual (autónomo), los ingresos nuevamente se gravarán con un 9% de impuestos de los EAU.
Como puedes ver, no todas las empresas caerán en la categoría que pagará un 9% según la nueva ley de impuestos de sociedades de los EAU, algunas seguirán pagando un 0%.
Pero hay un gran «pero». Si te encuentras dentro del 9% de impuestos, eso no significa necesariamente que los EAU ya no sean atractivos para ti. Los primeros 375,000 dirhams, aproximadamente 100,000 euros, no están sujetos a impuestos de sociedades según la nueva regulación de los EAU. Por lo tanto, dependiendo de tus ingresos, es posible que aún encuentres a los EAU como un entorno empresarial favorable.
Si tienes alguna pregunta adicional sobre si deberías crear empresa en Dubai u otra jurisdicción que podría ser más favorable, háznoslo saber y nuestro equipo te brindará el apoyo necesario en este asunto.
PREGUNTAS FRECUENTES
- ¿Cuál es la diferencia entre el impuesto de Dubai y el impuesto de sociedades de los EAU?
- El impuesto de Dubai se refiere específicamente a los impuestos aplicables en la ciudad de Dubai, mientras que el impuesto de sociedades de los EAU abarca todo el país.
- ¿Cuándo entrará en vigencia el impuesto de sociedades de los EAU en 2023?
- El impuesto de sociedades de los EAU está programado para entrar en vigencia en 2023 según la nueva ley fiscal.
- ¿Cuáles son las principales disposiciones de la ley de impuesto de sociedades de los EAU?
- La ley de impuesto de sociedades de los EAU introduce nuevos requisitos y tasas impositivas para las empresas en el país, estableciendo un marco legal para la tributación corporativa.
- ¿Cuál es la tasa impositiva aplicable bajo la nueva ley de impuesto de sociedades de los EAU?
- Bajo la nueva ley, las empresas estarán sujetas a tasas impositivas que pueden variar dependiendo de sus ingresos y clasificación como empresa calificada o no calificada.
- ¿Qué se considera como empresa calificada bajo la ley de impuesto de sociedades de los EAU?
- Una empresa calificada es aquella que cumple con ciertos criterios, como estar registrada en una zona libre, tener una estructura adecuada y obtener ingresos cualificados.
- ¿Cómo afectará el impuesto de sociedades de los EAU a las empresas en Dubai?
- El impuesto de sociedades de los EAU afectará a las empresas en Dubai al introducir nuevas obligaciones fiscales y posibles tasas impositivas, lo que requerirá una revisión de la estructura y la planificación fiscal de las empresas.
- ¿Qué actividades económicas estarán exentas del impuesto de sociedades de los EAU?
- Según la ley, algunas actividades económicas pueden quedar exentas del impuesto de sociedades de los EAU, aunque es necesario revisar los detalles y clasificaciones específicas para determinar la elegibilidad.
