Fiscalidad e Impuestos en España – Paga un 4% en la Zona Especial Canaria (ZEC)

Hoy aprenderás. Y cuando hablamos de aprender, nos referimos a que esta guía lo abarca todo.

España es conocida por tener una de las autoridades fiscales más vigilantes, así como impuestos bastante altos. Sin embargo, también existe la posibilidad de reducir la carga fiscal de manera legal. ¿Alguna vez has escuchado sobre la Zona Especial Canaria (ZEC) y te has preguntado qué es y cómo funciona? En este artículo, exploraremos en detalle la ZEC desde una perspectiva de fiscalidad internacional y responderemos a tus preguntas sobre impuestos, IVA y requisitos asociados.

¿Por qué las empresas eligen la Zona Especial Canaria?

Las Islas Canarias son mundialmente famosas por sus paisajes impresionantes y su clima templado durante todo el año. Sin embargo, estas islas ofrecen mucho más que eso, incluyendo beneficios fiscales atractivos.

Una de las razones por las que muchas personas eligen vivir en las Islas Canarias es la calidad de vida excepcional que ofrecen. Con un clima agradable durante todo el año, una amplia gama de actividades al aire libre y una cultura relajada, este es un lugar donde la vida se disfruta al máximo.

Otra ventaja de vivir en las Islas Canarias es la facilidad para explorar otras islas del archipiélago y otros destinos cercanos. Desde aquí, puedes emprender aventuras a lugares asombrosos sin largos vuelos ni trámites complejos.

Las Islas Canarias también ofrecen oportunidades de negocio únicas, especialmente en sectores como el turismo, las energías renovables y la tecnología. La infraestructura, la conectividad y el ambiente empresarial favorable hacen que sea un lugar ideal para emprender o expandir tu empresa.

¿Por qué tu deberías considerar las Islas Canarias?

Canarias es un destino excepcional para vivir debido a su atractivo para los Nómadas digitales o ‘remote workers’. La inversión y la estrategia implementada por la Consejería de Turismo, Industria y Comercio, respaldada por Turismo de Islas Canarias, han permitido que el archipiélago se posicione como un lugar ideal para este segmento nicho.

La exitosa atracción de teletrabajadores a Canarias se debe a varios factores clave:

1. Clima idílico: Canarias ha sido promocionada como «la oficina con el mejor clima del mundo», lo que ha atraído la atención de Nómadas digitales de todo el mundo. El clima agradable y constante es un gran atractivo para quienes buscan trabajar en un entorno agradable.
2. Crecimiento exponencial: La estrategia de promoción ha superado las expectativas, con la llegada de trabajadores remotos superando la cifra anual prevista en tan solo un año. Esto demuestra el gran interés que suscita el destino.
3. Diversificación del turismo: Canarias ha diversificado su modelo turístico para reducir la dependencia de otros segmentos más volátiles. La inversión en tres segmentos turísticos de larga estancia, incluidos los teletrabajadores, ha contribuido a esta diversificación.
4. Sector privado involucrado: El sector privado ha respondido de manera positiva, adaptando alojamientos y desarrollando espacios de coworking y coliving para satisfacer las necesidades de los teletrabajadores.
5. Eventos especializados: La celebración de eventos como Pueblos Remotos y Thriving Nomads demuestra el compromiso de Canarias en promover prácticas y estrategias que benefician a las empresas y autónomos que abrazan el trabajo remoto.
6. Acceso a mercados clave: La ubicación estratégica de Canarias y la disponibilidad de vuelos directos, especialmente hacia Estados Unidos, la sitúan en una posición privilegiada para atraer a teletrabajadores de mercados de alto poder adquisitivo.

En resumen, Canarias se ha convertido en un destino atractivo para vivir gracias a su clima excepcional, su compromiso con el trabajo remoto, la inversión en infraestructuras y servicios para teletrabajadores, y su diversificación turística. Estas cualidades hacen que el archipiélago sea una elección popular para aquellos que buscan combinar una alta calidad de vida con oportunidades profesionales. Ahora vamos a pasar a materia fiscal

Impuestos para empresas en Canarias, la zona especial Canaria (ZEC)

Si España es uno de los países con mayor agresividad en temas impositivos, tu te estarás preguntando: ¿Cómo es posible pagar un 4% de impuestos en lugar del 25% estándar en España?

Para entender completamente la Zona Especial Canaria (ZEC), primero debemos descifrar su significado y propósito. Si bien puede sonar un tanto enigmático, en realidad, es un concepto bastante importante en el ámbito de la fiscalidad internacional. Pero, ¿por qué debería importarte?

¿Qué es la Zona Especial Canaria (ZEC)?

La Zona Especial Canaria (ZEC) es una herramienta fiscal única en el contexto de España y la Unión Europea. Se trata de una zona geográfica específica en las Islas Canarias que goza de beneficios fiscales especiales con el objetivo de fomentar la inversión y el desarrollo económico en la región.

Beneficios Fiscales de la ZEC

Uno de los atractivos principales de la ZEC son los beneficios fiscales que ofrece a las empresas que se establecen en esta área. Estos beneficios incluyen:

1. Impuestos Reducidos: Las empresas que operan en la ZEC disfrutan de una tasa de impuesto de sociedades significativamente reducida, lo que puede generar un ahorro fiscal considerable.
2. Exención de IVA: En la ZEC, las empresas pueden beneficiarse de la exención del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en sus operaciones comerciales.
3. Requisitos Simplificados: Los requisitos para establecer y operar una empresa en la ZEC son menos onerosos en comparación con otras áreas, lo que facilita la entrada y la expansión de negocios.

REQUISITOS PARA PODER ACCEDER AL 4% DE IMPUESTOS DE SOCIEDADES

Ahora que comprendemos los beneficios, es importante profundizar en los impuestos en la ZEC. ¿Cómo se aplican y qué debes saber al respecto?

Entonces, cuando una empresa se registra en las Islas Canarias, no significa automáticamente que se gravará al 4%. Esta tasa impositiva es un privilegio y se otorga solo a las empresas que cumplen con los requisitos para obtener el estatus especial llamado ZEC.

Una empresa que desee pagar esta tasa debe cumplir con los siguientes criterios:

• Debe ser una entidad separada, para que las autoridades fiscales sepan quién es exactamente el responsable de los impuestos.
• Debe operar en un área de negocio no excluida. Hay algunos tipos de áreas de negocio que no calificarían para el estatus ZEC. Sin embargo, si el negocio no está relacionado con el turismo, las ventas al por menor o el entretenimiento, entonces no habrá problema. Como este programa está diseñado para atraer inversiones y el desarrollo empresarial en áreas que necesitan apoyo, las autoridades ya han definido los sectores desarrollados en las Islas Canarias que no necesitan incentivos fiscales adicionales.
• Al menos uno de los directores de la empresa debe ser residente en las Islas Canarias. Lo bueno es que no necesita que un accionista se mude a las Islas Canarias. La empresa puede simplemente contratar a alguien como director, que esté físicamente en las Islas Canarias y pagarle un salario normal.
• También hay un requisito de inversión mínima. El monto varía de isla a isla, desde 50,000 EUR hasta 100,000 EUR. Cuanto más desarrollada sea la isla, mayor será la cantidad de inversión. La inversión puede incluir cualquier cosa relacionada con el negocio. Por ejemplo, puedes comprar una propiedad inmobiliaria, usarla como oficina de la empresa y eso se consideraría una inversión. Solo ten en cuenta que si compras un apartamento, lo usas para necesidades personales y lo presentas como una inversión, las autoridades fiscales no lo aceptarán.
• Y el último requisito es que, dentro de los 6 meses posteriores al registro de la empresa ZEC, debe emplear al menos de 3 a 5 empleados locales como mínimo. La cantidad nuevamente varía según la isla. De 3 a 5 es la cantidad mínima, pero puede ser más. ¿Qué significa empleados locales? Local no significa necesariamente que deban haber nacido allí, solo que residirán físicamente en las Islas Canarias.
• En caso de que en algún momento al menos uno de los requisitos ya no se cumpla, se revocará el estatus ZEC y se aplicarán las tasas impositivas estándar de España.

Ventaja del IVA en las Islas Canarias

Y el último beneficio de tener una empresa registrada en las Islas Canarias es el IVA. La UE tiene un sistema común de IVA para todos los países de la UE. Y la tasa mínima de IVA acordada para la UE es del 15%. Sin embargo, aunque España forma parte de este sistema común de la UE, las Canarias no lo son. Por lo tanto, la tasa allí es solo del 7%, la más baja de toda la UE.

¿Qué sectores empresariales pueden aprovechar este cambio en la inversión?

La exención se aplica a nuevos proyectos empresariales en tres situaciones:

1. Empresas de «actividad intensiva en conocimiento»: Estas son entidades que cumplen con la condición de pequeña y mediana empresa (PYME) innovadora o cuya actividad se enfoca en la innovación.
2. Empresas que realizan «actividades relacionadas con sectores prioritarios»: Estos sectores se consideran prioritarios para el desarrollo de Canarias debido a su gran potencial de crecimiento. Incluyen el ámbito audiovisual, los videojuegos, la tecnología y la ciencia.
3. Sociedades con «actividades intensivas en recursos humanos» que aumentan su contratación por encima de los requisitos mínimos (5 y 3 empleados, dependiendo de la isla). Para este caso, la inversión mínima se reducirá proporcionalmente según el número de empleados contratados.

¿Cuántos empleados deben ser contratados en la Zona especial canaria?

Tanto las empresas de actividad intensiva en conocimiento como las que operan en sectores prioritarios deben crear al menos seis puestos de trabajo en las islas capitalinas y cuatro en las islas no capitalinas. Esto representa un puesto de trabajo más que el requisito mínimo exigido.

Fiscalidad en Canarias: Otros beneficios de la ZEC

Además de las ventajas fiscales ya mencionadas, la Zona Especial Canaria (ZEC) ofrece beneficios para otros impuestos directos e indirectos, como el Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR), el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) y el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR): Bajo la ZEC, quedan exentos de retención en España conceptos como dividendos distribuidos por filiales de entidades ZEC a sus sociedades matrices en otros países, intereses y otros rendimientos por la cesión de capitales propios, y ganancias patrimoniales de bienes muebles obtenidas sin establecimiento permanente. Esta exención se aplica a las rentas obtenidas por residentes en cualquier estado cuando sean satisfechas por una Entidad ZEC y procedan de operaciones realizadas en la ZEC.

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados: Las Entidades ZEC están exentas de tributación en este impuesto en casos como la adquisición de bienes y derechos destinados al desarrollo de la actividad de la Entidad ZEC en la ZEC, operaciones societarias realizadas por las Entidades ZEC (excepto disolución), y actos jurídicos documentados vinculados a operaciones realizadas en la ZEC.

Impuesto General Indirecto Canario (IGIC): En el régimen de la ZEC, se encuentran exentas de tributación por el IGIC las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por las Entidades ZEC entre sí, así como las importaciones de bienes realizadas por las mismas.

Es importante tener en cuenta que la ZEC es compatible con otros incentivos fiscales del Régimen Económico y Fiscal (REF) de Canarias, como la Reserva para Inversiones en Canarias (RIC) y la deducción por activos fijos nuevos (DIC).

¿Qué actividades son permitidas en el marco de la Zona Especial Canaria?

La ZEC ofrece oportunidades de negocio en diversos sectores industriales, de servicios y comercio mayorista. Algunos de los sectores destacados incluyen:

1. Servicios a empresas y outsourcing: Consultoría, gestión empresarial, ingeniería, arquitectura, diseño, relaciones públicas, marketing, comunicación, etc.
2. Audiovisual: Producción de películas, series, animación, consultoría informática, alojamiento web, portales web, etc.
3. Sector marítimo: Reparación, montaje, mantenimiento, transporte, logística, suministros, construcción de embarcaciones de recreo, inspección y control, entre otros.
4. Transporte, logística y distribución: Depósito, almacenamiento, manipulación de mercancías, actividades postales, etc.
5. Turismo: Tour operadores, agencias de viaje, servicios de reserva y organización de excursiones, parques temáticos, fabricación de productos turísticos para hoteles y restaurantes, mantenimiento y limpieza de complejos hoteleros y de ocio, actividades de seguridad privada, etc.
6. TIC (Tecnologías de la Información y Comunicación): Desarrollo de software, servicios digitales, telecomunicaciones, proveedores de redes, localización GPS, plataformas tecnológicas, etc.

Conclusión

La Zona Especial Canaria (ZEC) ofrece a las empresas una oportunidad única de reducir su carga fiscal de manera legal en un entorno con altos impuestos en España. Este régimen fiscal especial permite a las empresas disfrutar de un impuesto de sociedades del 4%, en comparación con el 25% estándar en España. Sin embargo, para beneficiarse de estas ventajas fiscales, las empresas deben cumplir con ciertos requisitos, como operar en sectores específicos, tener al menos un director residente en las Islas Canarias y cumplir con requisitos de inversión y empleo local.

Además de los beneficios fiscales, las Islas Canarias ofrecen un estilo de vida excepcional con un clima agradable durante todo el año, una amplia gama de actividades al aire libre y una cultura relajada. Esto ha atraído a teletrabajadores y nómadas digitales de todo el mundo a establecerse en la región.

La diversidad de sectores que pueden aprovechar las ventajas de la ZEC, incluyendo servicios a empresas, industria audiovisual, sector marítimo, transporte, logística, turismo y tecnología, hace de las Islas Canarias un destino atractivo para inversionistas y empresarios.

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FAQ

1. ¿Qué es la Zona Especial Canaria (ZEC)? La Zona Especial Canaria (ZEC) es una zona geográfica específica en las Islas Canarias que goza de beneficios fiscales especiales con el objetivo de fomentar la inversión y el desarrollo económico en la región.
2. ¿Cuáles son los beneficios fiscales de la ZEC para las empresas? La ZEC permite a las empresas que operan en esta zona disfrutar de un impuesto de sociedades del 4%, en comparación con el 25% estándar en España. Además, ofrece exenciones en otros impuestos directos e indirectos, como el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
3. ¿Qué requisitos deben cumplir las empresas para beneficiarse de la tasa del 4% de impuesto de sociedades? Para obtener el estatus ZEC y pagar el impuesto de sociedades al 4%, una empresa debe cumplir con requisitos como operar en sectores específicos, tener al menos un director residente en las Islas Canarias, cumplir con requisitos de inversión mínima y emplear a un número mínimo de empleados locales.
4. ¿Cómo se aplica el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en las Islas Canarias? A diferencia de la mayoría de las regiones de la Unión Europea que aplican un IVA mínimo del 15%, en las Islas Canarias, la tasa de IVA es del 7%, la más baja de la UE. Esto beneficia a las empresas que operan en la ZEC y a los consumidores de la región.
5. ¿Qué sectores empresariales pueden aprovechar las ventajas de la ZEC? La ZEC ofrece oportunidades en diversos sectores, incluyendo servicios a empresas, industria audiovisual, sector marítimo, transporte, logística, turismo y tecnología. Los sectores considerados «actividad intensiva en conocimiento» o «actividades relacionadas con sectores prioritarios» pueden beneficiarse.
6. ¿Qué es la inversión mínima requerida para obtener el estatus ZEC? La inversión mínima varía según la isla en la que se establezca la empresa, oscilando entre 50,000 EUR y 100,000 EUR. Cuanto más desarrollada sea la isla, mayor será la cantidad de inversión requerida.
7. ¿Cuántos empleados locales deben contratarse para cumplir con los requisitos de la ZEC? Las empresas que operan en la ZEC deben emplear al menos de 3 a 5 empleados locales como mínimo, dependiendo de la isla. Los empleados locales no necesariamente deben haber nacido en las Islas Canarias, solo deben residir físicamente allí.
8. ¿Cómo se calcula la inversión en la ZEC? La inversión puede incluir diversos elementos relacionados con el negocio, como la adquisición de propiedades para uso empresarial. Las autoridades fiscales de las Islas Canarias tienen criterios específicos para determinar qué inversiones son elegibles.
9. ¿Qué ventajas adicionales ofrece la ZEC en términos de otros impuestos directos e indirectos? Además de la reducción en el impuesto de sociedades y el IVA, la ZEC ofrece exenciones en otros impuestos como el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, así como beneficios en el Impuesto sobre el Renta de no Residentes (IRNR).
10. ¿Qué hace que las Islas Canarias sean atractivas para los nómadas digitales y teletrabajadores? Las Islas Canarias son atractivas para los nómadas digitales debido a su clima agradable, crecimiento exponencial de teletrabajadores, diversificación del turismo, adaptación del sector privado con espacios de trabajo y eventos especializados. Además, la ubicación estratégica y el acceso a mercados clave contribuyen a su atractivo para teletrabajadores de alto poder adquisitivo.

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